Płacisz za aparat ortodontyczny lub protezę? Sprawdź, czy możesz odzyskać część pieniędzy w PIT-37

Przepisy przewidują ulgę rehabilitacyjną, ale nie pozwalają automatycznie odliczyć każdego wydatku związanego ze zdrowiem. Sam fakt posiadania orzeczenia o niepełnosprawności ani przedstawienie faktury z gabinetu stomatologicznego nie przesądzają o prawie do odliczenia. Znaczenie mają rodzaj poniesionego kosztu, jego związek z niepełnosprawnością oraz warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej pokazują, iż choćby wydatki dotyczące tego samego leczenia mogą podlegać odmiennym zasadom.

W trzecim akapicie najważniejsza informacja: możesz odliczyć niektóre wydatki na leczenie ortodontyczne w PIT-37, jeżeli spełnisz ustawowe warunki. najważniejsze znaczenie ma to, czy aparat lub inne urządzenie stanowi indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji albo ułatwiający wykonywanie czynności życiowych w związku z niepełnosprawnością. Art. 26 ust. 7a ustawy o PIT określa katalog wydatków objętych ulgą, a interpretacja KIS z 2024 r., dotycząca urządzeń ortodontycznych dla córki podatnika, potwierdza, iż ocena zależy od konkretnych okoliczności. Organ rozpatrywał osobno zakup urządzeń i koszty związane z leczeniem, dlatego nie należy zakładać, iż każda wizyta lub usługa ortodontyczna daje prawo do odliczenia.

Liczy się związek wydatku z niepełnosprawnością

W opisanej sprawie ojciec chciał rozliczyć koszty leczenia córki, która miała orzeczenie o niepełnosprawności oraz problemy z wymową związane z wadą zgryzu i budową języka. Zapłacił między innymi za aparat metalowy, kontrole ortodontyczne, zdjęcie aparatu, pozycjonery, retainer oraz modele zgryzu po zakończeniu leczenia. Sfinansował również protezy zębowe dla córki i dysponował fakturami wystawionymi na swoje nazwisko.

W takich przypadkach podatnik powinien wykazać, iż poniósł wydatek z własnych środków, nie otrzymał jego zwrotu i spełnia warunki ulgi. Istotne pozostaje również udokumentowanie niepełnosprawności oraz utrzymywania osoby, na której leczenie przeznaczył pieniądze. Wydatki trzeba rozliczyć za adekwatny rok podatkowy, w którym podatnik je poniósł.

https://24wspolnota.pl/wiadomosci/oddajesz-darowizne-i-myslisz-ze-unikniesz-podatku-skarbowka-moze-zazadac-tysiecy-zlotych/92RNSbCaDSRqPNGlNRW7