Składki ZUS bywają dużym obciążeniem dla małych firm, szczególnie na początkowym etapie działalności. Dobra wiadomość jest taka, iż ustawodawca przewidział sytuacje, w których w których przedsiębiorcom przysługują ulgi i zwolnienia z opłacania składek. Kto i kiedy może z nich skorzystać? Wyjaśniamy!
Ulga na start – pół roku bez składek społecznych
Dla osób, które po raz pierwszy zakładają działalność gospodarczą lub zakładają ją ponownie po min. 60 miesiącach przerwy, przewidziano „Ulgę na start”. Zwalnia ona z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia firmy. W tym okresie opłacana musi być wyłącznie składka zdrowotna. Korzystanie z tej ulgi wyklucza jednak korzystanie ze świadczeń chorobowych. Jest również okresem bezskładkowym w kontekście przyszłej emerytury.
Co ważne, z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które świadczą usługi dla byłego pracodawcy – jeżeli przed rozpoczęciem działalności wykonywały te same zadania na etacie. Skorzystanie z ulgi wymaga jedynie odpowiedniego zgłoszenia do ZUS (formularz ZUA) z adekwatnym kodem ubezpieczenia.
Więcej na temat pierwszych kroków w prowadzeniu własnej firmy znajdziesz na firmove.pl.
Preferencyjne składki ZUS – ulga na dwa lata
Po zakończeniu ulgi na start przedsiębiorcy mogą skorzystać z tzw. preferencyjnych składek, popularnie nazywanych „małym ZUS–em”. W tym wariancie składki społeczne opłacane są od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia, co w praktyce oznacza znaczną ulgę – choćby o kilkaset złotych miesięcznie w stosunku do pełnego ZUS.
Ulga przysługuje przez 24 miesiące i – podobnie jak „ulga na start” – nie obejmuje składki zdrowotnej. W tym czasie przedsiębiorca ma już możliwość przystąpienia do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, zyskując tym samym dostęp do zasiłków, np. w przypadku zwolnienia lekarskiego. Dokładne informacje na temat preferencyjnych składek ZUS znajdziesz w artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/biznes/kadry-i-place/zmiany-w-preferencyjnym-zus-ie-w-2025-roku.
Co dalej? Mały ZUS Plus
Ulgi w opłacaniu składek nie kończą się wraz z upływem 2,5 roku prowadzenia działalności gospodarczej. jeżeli potrzebujesz obniżyć ten koszt, możesz skorzystać z możliwości, jaką daje tzw. Mały ZUS Plus. Ta forma ulgi pozwala opłacać składki społeczne w wysokości zależnej od rzeczywistego dochodu firmy. Warunkiem jest osiągnięcie przychodu nieprzekraczającego 120 000 zł rocznie. Ulga przysługuje przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności.
Nowość dla mikroprzedsiębiorców – wakacje od ZUS
Kredytobiorcy mają wakacje kredytowe, a przedsiębiorcy prawo do zwolnienia z opłacania składek ZUS przez jeden, wybrany miesiąc w roku. Zwolnienie obejmuje także Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, ale nie dotyczy składki zdrowotnej, którą przez cały czas należy opłacać. Z ulgi mogą skorzystać mikroprzedsiębiorcy, którzy zatrudniają maksymalnie 10 osób i osiągają roczny przychód do 2 milionów euro.
Jak skorzystać z ulg? Procedura krok po kroku
Aby skorzystać z dowolnej z powyższych ulg, konieczne jest prawidłowe zgłoszenie do ZUS i zastosowanie odpowiedniego kodu ubezpieczenia. W przypadku ulgi na start – kod 05 40, preferencyjnego ZUS – 05 70, a Małego ZUS Plus – 05 90. Wnioski i zgłoszenia należy złożyć we właściwym terminie, najczęściej do 7 dni od rozpoczęcia działalności lub od nowego roku składkowego (do 31 stycznia).
Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie przysługujących ulg w PUE ZUS oraz korzystanie z kalkulatorów dostępnych na stronach takich jak ZUS, CEIDG czy serwisów księgowych. Korzystając z ulg, pamiętaj, iż każda z nich wiąże się z konkretnymi skutkami – niższe składki dziś to potencjalnie niższe świadczenia w przyszłości.