Rower, zegarek, koperta… a co na to fiskus? Czy od prezentów komunijnych trzeba zapłacić podatek? Komentarz ekspercki

Sezon komunijny a obowiązki podatkowe: kiedy prezent trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?

Maj to tradycyjnie czas uroczystości pierwszokomunijnych – wydarzeń, które łączą w sobie wymiar duchowy, rodzinne spotkania i… wręczanie prezentów. Wiele z tych upominków ma niebagatelną wartość – rowery, smartfony, zegarki, a nawet gotówka. Ale czy tak kosztowne prezenty mogą rodzić obowiązki podatkowe? Okazuje się, że tak – a kluczowe są tu przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Komunijny prezent jako darowizna

W świetle przepisów podatkowych, każdy prezent przekazany z dowolnej okazji – również z okazji Pierwszej Komunii Świętej – może zostać uznany za darowiznę. Jak wyjaśnia Monika Piątkowska, doradca podatkowy z e-pity.pl, nie da się jednoznacznie stwierdzić, że od żadnego komunijnego prezentu nie trzeba płacić podatku. O tym decyduje zarówno wartość upominku, jak i stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym dzieckiem.

Limity zwolnione z podatku

Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje trzy grupy podatkowe, z przypisanymi im limitami kwotowymi, poniżej których darowizna nie podlega opodatkowaniu (i w części przypadków – nawet obowiązkowi zgłoszenia do urzędu skarbowego):

• Grupa I – najbliższa rodzina, czyli: rodzice, dzieci, wnuki, dziadkowie, małżonek, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo – do 36 120 zł (w ciągu 5 lat od jednej osoby).

• Grupa II – dalsza rodzina, np. rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa – do 27 090 zł.

• Grupa III – osoby niespokrewnione, znajomi – do 5733 zł.

W przypadku przekroczenia tych kwot, należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego i – w niektórych przypadkach – zapłacić podatek.

Szczególny przypadek: najbliższa rodzina i „grupa zerowa”

Ustawa przewiduje jeszcze tzw. zerową grupę podatkową, do której należą najbliżsi członkowie rodziny, m.in. dzieci, rodzice czy dziadkowie. W ich przypadku darowizna – niezależnie od wartości – może być całkowicie zwolniona z podatku, pod warunkiem jej zgłoszenia w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania (formularz SD-Z2).

Kto zgłasza prezent komunijny?

Warto pamiętać, że osobą obdarowaną na komunii jest dziecko – a więc to jego relacja z darczyńcą decyduje o przynależności do odpowiedniej grupy podatkowej. Jeśli zachodzi konieczność zgłoszenia darowizny, obowiązek ten spoczywa na rodzicach lub opiekunach prawnych dziecka, którzy działają w jego imieniu.

Podsumowanie

Chociaż w praktyce większość komunijnych prezentów nie przekracza ustawowych limitów, nie warto zakładać, że żadna darowizna nie wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, warto dokładnie przeanalizować wartość prezentów i stopień pokrewieństwa z osobami obdarowującymi. W razie wątpliwości – najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym.