Burza wokół przelewów. Czy urząd skarbowy każe ci zapłacić podatek za pieniądze na małżeńskim (wspólnym) koncie?

Problem dotyczy przede wszystkim różnicy między przepływem pieniędzy między rachunkami a rzeczywistym nabyciem majątku przez drugą osobę. Małżonkowie często korzystają z kilku kont, choć pozostają we wspólności majątkowej. W takiej sytuacji znaczenie ma źródło środków, ustrój majątkowy oraz cel przekazania pieniędzy. Błędna ocena tych okoliczności może wywołać niepotrzebny niepokój i pytania o konieczność składania dokumentów w urzędzie skarbowym.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, iż przelew z osobistego rachunku na wspólne konto małżonków nie musi oznaczać darowizny i nie rodzi automatycznie obowiązku podatkowego. W interpretacji z 19 listopada 2025 r., sygn. 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD, organ uznał za prawidłowe stanowisko podatniczki, która chciała przekazać środki na wspólny rachunek, aby pokryć potrzeby rodziny. W opisanych okolicznościach kobieta nie musiała zgłaszać tej operacji do urzędu skarbowego.

Skąd wzięły się wątpliwości podatniczki?

Kobieta pozostawała z mężem we wspólności majątkowej. Oboje mieli osobne rachunki założone przed ślubem oraz konto wspólne. Podatniczka pracowała na etacie, a jej mąż prowadził jednoosobową działalność gospodarczą. Kobieta otrzymała również pieniądze z subkonta ZUS po zmarłej matce i rozważała przelanie części środków na wspólny rachunek. Małżonkowie planowali wykorzystać je przy zakupie samochodu w leasingu, związanego z działalnością męża.

Podatniczka chciała ustalić, czy taki transfer oznacza darowiznę i wymaga zgłoszenia fiskusowi. KIS przyznał jej rację. Wyjaśnił, iż w przedstawionej sytuacji nie doszło do nabycia majątku przez podatniczkę, a więc nie powstał obowiązek w podatku od spadków i darowizn.

Co mówią przepisy i inne interpretacje?

Art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn wskazuje, iż obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy lub praw majątkowych. Istotne znaczenie ma zatem to, czy dana operacja rzeczywiście prowadzi do nabycia majątku, a nie wyłącznie to, iż pieniądze zmieniają rachunek bankowy.

Podobne podejście KIS przedstawił w interpretacji z 23 maja 2025 r., sygn. 0111-KDIB2-2.4015.51.2025.2.PB. Organ uznał, iż przelewy ze wspólnych rachunków na konto indywidualne jednego z małżonków nie stanowią darowizny, jeżeli małżonkowie zachowują wspólność majątkową. Z kolei w interpretacji z 13 stycznia 2026 r., sygn. 0111-KDIB2-2.4015.190.2025.1.MM, KIS potwierdził, iż przekazanie 40 tys. zł między rachunkami małżonków, służące zwiększeniu dostępności wspólnych oszczędności, nie powoduje nabycia majątku w rozumieniu tej ustawy.

Nie każdy przelew oznacza to samo

Rozstrzygnięcia nie dają jednak podstaw do uznania, iż każdy transfer między małżonkami pozostaje poza opodatkowaniem. Znaczenie mają konkretne okoliczności, w tym pochodzenie pieniędzy i obowiązujący ustrój majątkowy. Osobnej analizy mogą wymagać sytuacje, w których małżonkowie ustanowili rozdzielność majątkową albo przekazują środki należące wyłącznie do jednego z nich jako odrębny majątek.

Wniosek jest jasny: sam przelew na wspólne konto nie przesądza o darowiźnie ani o konieczności zapłaty podatku. Przed zgłoszeniem takiej operacji do urzędu warto ustalić, czy w konkretnym przypadku rzeczywiście doszło do nabycia majątku przez drugą osobę.

https://24wspolnota.pl/wiadomosci/zmiany-w-dziedziczeniu-mozesz-stracic-czas-i-pieniadze-jesli-przeoczysz-nowe-przepisy/fbFCHDbb6QMH24eR6d1v